现金净流量是指期间晚于现金收入的现金支出，及晚于现金支出的现金收入之差额。企业拟购建一项固定资产，投入100万元，期末有10万元净残值，建设期资本化利息10万元，预计投产后每年可获营业利润10万元，每年归还借款利息11万元，则头3年的现金净流量分别为：第一年的现金净流量为100万元（投入100万元，支出10万元资本化利息）；第二年的现金净流量为-2万元（收入10万元营业利润，支出11万元利息）；第三年的现金净流量为-2万元（收入10万元营业利润，支出11万元利息）。 以上是现金净流量的计算方法及头三年现金净流量的汇总，拓展知识：现金净流量不仅仅是企业经营运行的反映，还是企业投资成本的重要参考指标，也是企业偿债能力的重要指标之一。此外，现金净流量也是投资者对企业进行评价的重要指标，因此企业应加强核算分析和管理，及时准确地掌握和及时地反映现金净流量数据，为企业发展提供良好的财务状况指标及向外界宣布公司财务状况提供可信赖的凭据。