小规模季度计提增值税分录的填写要求是，根据增值税法规定的内容，按照固定的比例计提增值税，具体来说，就是由增值税纳税人在会计期间的销售收入或业务收入中，根据法定的税率在当期收入中按一定比例计提增值税。分录的计提原则是： 1、借：应交税费-增值税 2、贷：应付账款（销售收入或业务收入） 其实，由此可以发现，计提增值税的计算方法其实也是企业会计分录中非常常见的一种抵消机制，即把应交税费和应付账款相抵消，因此，把计提增值税的分录看成企业会计中其他抵消机制的应用也是可以的。 拓展：抵消机制是企业会计的一种基本操作，就是把企业在某一账务上的借方和贷方相抵消，抵消了的账务不再另行记载，节省了会计记载的时间和精力，同时也把企业的经营活动揭示的清晰，减少了经营活动结果的模糊和不必要的重复。