6月份供货商发票单价开错了 10月份冲红重新开了 请问冲红的发票如何入账 需要进项税额转出吗 具体分录
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84785037 | 提问时间:2023 01/23 09:45
在冲红入账的情况下,发票的冲红需要按照原来的发票进行入账,只是把原有的发票金额减去冲红的金额。具体分录为:首先在应收账款科目分录借方冲减原入账发票,贷方现金或者银行存款;然后在进项税额转出科目上,借方录入原进项税额,贷方是原入账发票。简单来说,发票冲红,就是先将原有发票从应收账款中减掉,再从进项税额转出中将进项税额还原。
跟发票冲红相关的重要知识点有:
(1)发票冲红的定义:又称发票抵税,是指发票的持有人因后续的财务实际情况发生变化,导致发票不能继续抵扣应纳税额的情形,需要红冲发票并重新开具发票的情形。
(2)发票冲红的条件:根据税务局的规定,存在以下情况才可以进行发票冲红:发票信息错误、发票作废、发票号码重复开具、发票补开错误、发票盗用附贴等情形。
(3)发票冲红的流程:一般发票冲红的流程为:发票持有人与销售方协商,并向税务局申请发票冲红,将冲红的发票进行备案,按照正常开票流程重新开具发票。
2023 01/23 09:57
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