首先，债权投资和交易性金融资产的差额算法为：把贷方交易性金融资产的金额减去借方债权投资的公允价值，然后将结果记入本期的盈余/亏损。根据不同的情况，还要将贷款的息差折现至当下的价值，或者将债权投资折现至当下的价值，这取决于记账规则。 拓展知识：关于债权投资的公允价值，是指在持有投资的整个期间，债权投资的公允价值，不断受到时间价值影响而改变，所以该公允价值有被折现的趋势。此外，还要注意不同投资类型的不同记账模式以及它们的关联，当收入和支出在不同财务会计报表的不同核算部分和不同时间产生时，就要运用交易性金融资产的差额记账模式，加以调整。