一般纳税人,收到专票,开出去普票,能抵扣吗?分别怎么做账?
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84784973 | 提问时间:2023 01/22 22:37
一般纳税人收到专票可以开出去普票,可以抵扣税费。具体做账操作如下:
1、普票的应付款项:开具普票的企业将专票的金额发票开出普票,并将普票的开票金额计入应付款项,登记在财务账上。
2、应税项目的计算:普票的开票金额将作为应税项目和销项税额的计算依据,可以在税率表上查询。
3、纳税计算:根据应税计算得出的税额,按照相应的税率进行纳税计算,将得出的应缴金额存入财务账上。
4、普票抵扣:将普票的金额从财务账上取出,抵扣专票的纳税金额,最后缴纳税款。
以上就是一般纳税人收到专票开出普票后的账务处理流程。在操作过程中,注意记录各项金额,以免出现误差。
拓展知识:专普票抵扣是一种税务机制,专票是企业销售商品或提供服务所开具的凭证,专票金额會累计向税务机关缴纳增值税,而普票是企业之间实行相互调解、结
算或交付货款时所开具的凭证,普票金额可以抵扣专票金额,以减少增值税的缴纳金额。
2023 01/22 22:53
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