在发票没有开来但是材料已经入库的情况下，一般情况下可以先做借支，借支的原则上应当按照实际采购的材料的金额借支，并在应付账款窗口记入，以便等到发票开来以后，可以完成供应商的付款。借支的流程如下： 1、填写借支单，经有权限的人签字批准； 2、从现金、科目或银行账户中借支； 3、填写借支报销单，报销借支金额； 4、将借支记入应付账款； 5、发票开来后，从应付账款中抵扣借支金额。 另外，要注意，在采购材料的时候，一定要按时开具发票，不能迟延，以防影响企业的正常账务处理。合理的财务管理和账务处理，不仅可以提高企业的运营效率，而且还可以避免企业出现账务上的问题及纠纷，更重要的是，还能够节省企业的成本，提升企业的抗风险能力。