总公司负责采购物资，分公司要分摊部分物资费用，原则上应建立总公司购买物资的借方科目、分公司分摊物资费用的贷方科目。借方科目下建立具体的采购物资科目，科目上记录购买物资、采购数量及金额以及总公司付出的金额，发票时专设供应商应付账款科目，专记发票金额，按照其发票金额，借来总公司供应商应付账款，贷原采购物资科目。然后，总公司财务记账建立分公司成本科目，由分公司分摊物资费用的借方科目按照计划比例均摊，贷分公司的成本科目记载分摊的金额，来自总公司的支付给供应商的款项，则记账：借原采购物资科目，贷供应商应付账款科目或现金科目。拓展知识：同一部门或业务科目之间的转账，如果记账时无法区分账户，可以利用符合成本转移原则的记账方式，形成交叉记账法。