@金金老师你好,汇算清缴有补交所得税后用以前年度损益调整来做的补交所得税的分录,那么次年再做汇算清缴填报利润表的上年金额时,是完全把去年做汇算清缴时利润表的数字抄录进当年的年报表中吗,是否要管前期汇算清缴补交的所得税呢
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84784993 | 提问时间:2023 01/22 20:53
汇算清缴有补交所得税后在填报利润表时,应先审核是否存在所得税发生变化前后影响期间利润表数据,如果有,那么在当年利润表中应根据税务变动做对应调整;
如果没有,则按照去年的利润表数据,填写当年的年报表。但要留意的是,期间的汇算清缴补交所得税,一般会抵减下一期应纳税所得额,以减少税负负担。
推荐拓展知识:税务缴款实行“按期预缴、预缴复核”制度,预缴复核是指税务机关对企业在纳税期间内,根据其财务会计核算结果,在期末预缴纳税款额及本期累计预缴税款额正确性进行复核和确认的行为。
2023 01/22 21:01
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