对于4月认证平台有一张进项发票，没有抵扣5月抵扣，发票是5月收到，款也是5月付的情况，分录应该是：应付账款500, 应交税费500, 现金500。其中应交税费应以4月的进项税率计算，应付账款则是5月付款的金额，比如4月认证平台的进项税率是17%，5月付款500元，计算分录应该是：应付账款500，应交税费85，现金415。 拓展知识：在分录的时候，应根据发票对应的税率进行分录，拆分税金与支付金额。此外，如果5月发票支付金额超过4月税率，则可以在5月做税率调整处理，即本期税前费用减去上期未计入税前费用，再计算税率，从而准确的计算税金。