您好,老师!2019做错了一笔分录:做成了借:库存现金100,贷:实收资本100,实际要做成:借库存现金100,贷:其他应付款100,2022年发现了要怎么调整呢
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84785037 | 提问时间:2023 01/22 19:43
2020年调整方案:
1、在2020年发现错误时,要先把原来错误的分录纳入正确的会计分录,即把借方“库存现金100”和贷方”实收资本100”修改为“借方“库存现金100”,贷方”其他应付款100”。
2、然后,利用第一步得到的错误分录,在2020年贷方增加一条“实收资本100”,借方增加一条“其他应付款100”,用以抵消账面上的错误分录。
3、最后,在2020年的利润分配表中,要把实收资本100纳入未分配利润,以正确反映净利润,做到正确结转。
拓展:
调整处理错误分录有两种方法:调整法和抵消法。调整法主要是当发现错误分录时,把原来错误的分录纳入正确的会计分录,然后在相应地方进行调整;抵消法是当发现错误分录时,利用原来错误的分录,在借方贷方各加一条,用以抵消账面上的错误分录。
2023 01/22 19:55
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