2021年企业亏损 汇算清缴之后还需要做分录吗 (2021年 没有缴纳过企业所得税 )
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84785020 | 提问时间:2023 01/22 18:32
答:2021年企业亏损,汇算清缴之后仍然需要做企业所得税分录。因为属于个人分支机构,在没有缴纳过企业所得税情况下,还需要向税务机关申报相应数字,确保企业在本次损失后及时将企业亏损申报,以免引起其他不必要的税务问题。
一般来说,企业亏损的会计分录应该具有以下几个基本要素:
1.应计税费项:指由企业支付的税费;
2.费用科目:根据企业的实际情况,应将亏损费用归入相应的费用类别;
3.准备金:企业分配的税款准备金;
4.所得税:首先需要准备税款准备金,然后根据税法规定确定企业应缴纳的企业所得税金额;
5.准备金调整:如果损失超过了税款准备金,那么应将差额也归入税款准备金费用科目。
拓展知识:企业的汇算清缴是企业集团国内跨地域经营的补充规定和措施,是企业税务收入区域内多个法定税务机关间税务调剂的统一制度。企业汇算清缴是企业根据其实际交税情况,在参与税务收入调剂的地区和时间内,调剂各个税务机关之间应纳税款额。汇算清缴不仅有利于企业减轻税收负担,而且可以有效避免重复缴纳税款。
2023 01/22 18:47
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