老师您好 附有销售退回条款的销售,会计上按扣除退货率计算收入,税法上是按不扣退货率,按全部销售确认收入吗?对退货率这部分确认递延所得税资产。
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84784973 | 提问时间:2023 01/22 17:46
答:根据《会计准则》规定,企业应根据“实际发生原则”确认收入,也就是说,适用于附有销售退货条款的销售,会计上也应按实际发生情况来处理,即按实际退货率计算收入,而不是按照全部销售确认收入。
在确认递延所得税资产方面,若经过合理的预测,财务报表期内可能发生退货,企业应将退货金额以“递延所得税资产”的形式确认,以预期应收退货时确认收入,于确认收入时抵消递延所得税资产,期末结转收入和递延所得税资产净额为零。
以上便是附有销售退回条款的销售,会计上按扣除退货率计算收入,税法上是按不扣退货率,按全部销售确认收入及对退货率这部分确认递延所得税资产的答案,希望能够给您带来帮助。
拓展知识:由于销售退货的发生是不确定的,因此,企业在确认收入时应采取预提费用的方式,将预计的退货减掉,以准确反映财务报表收入的真实情况。
2023 01/22 17:58
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