红字发票分录的处理方法： 1、原票据分录：在原发票对应科目上，做“挂账”分录，借金额为出票金额，贷金额为0，说明中注明“6月开出发票查错，挂账”； 2、修正票据分录：在原发票对应科目上，做“修正”分录，借金额为修正后的金额，贷金额为0，说明中注明“6月开出发票查错，修正”； 3、红字发票分录：在销项税额科目上，做“红字”分录，贷金额为原发票金额减去修正后的金额，说明中注明“6月开出发票查错，红字”； 拓展知识：红字发票申请一般需要提供销售方 和购买方的营业执照，合同或协议，发票，等有关凭据，根据实际情况由税务部门审核通过后，开出红字发票。开具红字发票是在增值税税收管理规定的范围之内，确认货物或应税劳务实际发生的情况，并对原发票进行更正的工作，以确保发票的真实、准确的做法。