老师好,发生劳务费含税2300,实际支付给个人2000,个税交300,这个要计提吗?如果需要,从计提到支付劳务,交个税的分录分别是什么呢
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84785003 | 提问时间:2023 01/22 16:55
答:这个需要计提,从计提到支付劳务费,交个税的分录分别是:
1、计提劳务费:应交税费科目——应交增值税科目,借:2300元;贷:劳务费科目,2300元;
2、缴纳个人所得税:应交税费科目——应交个人所得税科目,借:300元;贷:银行存款科目,300元;
3、支付劳务费:劳务费科目——银行存款科目,借:2000元;贷:应付职工薪酬科目,2000元。
拓展知识:计提的目的是为了买方能够拿到货物、服务、租赁物之后按照正常税率缴纳相应的税款,以免产生税务违法行为。按照《会计准则》规定,计提可能产生的税费分为应交增值税、企业所得税和附加税等。
2023 01/22 17:05
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