货币资金是指企业可以随时准备用于经营或投资的现金。按照《企业会计准则》（CAC），报表上货币资金的金额最多只能是零或正数，不能出现负数，即企业不能把货币资金净额报告为负值。货币资金是企业的支付和流动资金的基础，如果出现负数，将不利于企业的日常经营和风险防范。 但是，实际上，货币资金本身也可能出现负值，一般可以归因于以下几个原因： 1、贷款收回不足：企业把资金借给客户，客户贷款到期后不能按时收回，企业的货币资金净额就可能出现负值。 2、暂时被冻结：货币资金被国家司法机关或金融机构冻结，期间不能自由使用，这时货币资金也有可能变成负值。 3、电子钱包消费：电子钱包消费中，当消费超过预先设定的金额时，就会出现电子钱包里货币资金的净额出现负值。 拓展知识： 货币资金对企业融资有着重要的作用，一般情况下企业都会以多种方式进行货币资金的管理，以确保企业的货币资金结余达到预期目标。 货币资金管理的目的在于确保企业的资金使用得到有效利用，有效满足企业的财务需求，提高整体货币资金的利用效率，优化企业的各类贷款的使用，以期达到满足企业发展需要的目标。