老师好,我现在发现去年11月12月的固定资产折旧表做错了,导致多计提了折旧费,我现在应该怎么做会计分录进行调整呢
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84784985 | 提问时间:2023 01/22 15:52
会计分录调整应该包括两部分:
1、凭证。在去年的11月份,原定折旧费应记入会计凭证,产生两个借贷方,一边是原来的折旧费用(Debit),另一边是固定资产(Credit)的减值损失(Credit);
2、账户调整。在当年的12月份,发现固定资产折旧表做错,增加了折旧费,应将原定资产也做相应减值损失,原上期折旧费要进行减法,在贷方反向实现折旧费用当期折旧费减法,对应贷方进行入账,以调整当期净折旧费。
拓展知识:
会计分录调整中,一般都要充分考虑后续会计报表反映的正确性,以及会计体系间的匹配关系。比如,在调整折旧费的会计分录时,不但要关注会计科目的借贷关系,还要考虑当期的折旧总额是否与本期购进的固定资产金额匹配。
2023 01/22 16:00
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