老师,我单位委托对方单位代加工红酒,对方单位开具代加工费60000元,另有消费税及附加税6700元,我收到发票后该如何做账
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84784981 | 提问时间:2023 01/22 15:35
首先,你需要核实红酒代加工发票上的内容是否准确无误,并核实该代加工发票是否合法有效,以及该代加工费是否与委托单位的支付金额相符。
之后,你需要根据该发票的内容,在你的会计账簿上作出正确的记账处理,即你需要把6700元消费税及附加税分开记录,中国现行的财税法规规定,消费税的记账处理分为销项税负和进项税额两部分,其中销项税负需要按照税率计提,而进项税额可以在发生缴税时减少当期应纳税额。
此外,实际上,发生代加工行为时,被委托加工方需要开具增值税普通发票,而不是普通发票。对于增值税普通发票,开票方会根据代加工费把消费税及附加税一起纳入税款,并将其按照税率计入销项税,购方则无需再次记账,发票的申请者即可在结账时直接作为进项税额销项税负进行纳税。
拓展知识:发票有两种,普通发票和增值税普通发票,其中普通发票只含有基本信息,增值税普通发票则将税款计入发票中,购方在结账时可直接作为进项税额销项税负进行纳税。
2023 01/22 15:45
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