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#实务#
甲股份有限公司为制造业一般纳税企业,假定所得税税率为25%。其销售价款不含应向购买方收取的增值税额,增值税税率为13%。该公司2020年度内发生如下经济业务:1.销售产品,销售价款为2000万元,该批产品销售成本为1250万元,款项尚未收到。(逐笔结转销售成本)2.收到罚款15万元,存入银行。3.以银行存款支付罚款2万元。4.应记入“税金及附加”账户的城市维护建设税为25万元。5.计提短期借款利息8万元6.以银行存款支付销售费用5万元。7.计提生产用固定资产折旧100万元,计提管理用固定资产折旧50万元.8.以银行存款支付其他管理费用20万元。编制2020年的利润表利润表编制单位:甲公司2020年度单位:元项目本期金额上期金额一、营业收入减:营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用加:投资收益二、营业利润加:营业外收入减:营业外支出三、利润总额减:所得税费用四、净利润
84785003 | 提问时间:2023 01/22 15:26
青柠
金牌答疑老师
职称:会计实务
2020年度甲公司的利润表如下: 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 2000.00 0.00 减:营业成本 1250.00 0.00 税金及附加 25.00 0.00 销售费用 5.00 0.00 管理费用 20.00 0.00 财务费用 0.00 0.00 加:投资收益 0.00 0.00 营业利润 720.00 0.00 加:营业外收入 15.00 0.00 减:营业外支出 2.00 0.00 利润总额 733.00 0.00 减:所得税费用 183.25 0.00 净利润 549.75 0.00 该利润表的总结是,2020年度,甲公司的营业总收入为2000万元,营业成本为1250万元,税金及附加为25万元、销售费用为5万元、管理费用为20万元,投资收益为0万元,营业外收入为15万元,营业外支出为2万元,所得税费用为183.25万元,净利润为549.75万元。 拓展知识:一般纳税企业所得税税率为25%,就是指其利润总额(即归属于母公司所有者的净利润,即利润总额减去相应的所得税费用)的25%被用于支付企业所得税。增值税税率为13%,就是指一般纳税人按照规定计算征收增值税时,应纳税收入额所占比例应税额即13%。
2023 01/22 15:35
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