老师,汇算清缴时,需要调增的是业务招待费用,该怎么做分录?因为当时已经付款了,借管理费用贷银行存款汇算清缴调增部分该怎么做?
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84785018 | 提问时间:2023 01/22 15:24
汇算清缴时调增的业务招待费应当进行以下分录:
1、借:管理费用(应交税费所属科目)XXXX元
2、贷:银行存款(货币资金类)XXXX元
3、借:业务招待费(应交税费所属科目)XXXX元
4、贷:管理费用(应交税费所属科目)XXXX元
在这样处理后,管理费用科目作为借方金额减少,而贷方银行存款代表由银行存款支付调增部分,而业务招待费科目增加对应金额,完成调增部分处理。
拓展知识:汇算清缴就是将应缴税款和实缴税款相比,若实缴小于应缴,则需要调增,若实缴大于应缴,则需要调减。另外,调增或调减的税款金额都要通过分录的形式来进行记录。
2023 01/22 15:31
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