应当做出利润中间科目录分录。因为公司销售清单已经开出，仓库也已经发货完毕，说明公司已经完成了销售活动，收入已经发生，但是发票要一段时间才能开，所以要先登记销售收入，暂时不给客户开发票，可以先不计算增值税。当客户给发票时，根据销售收入登记应收账款，及增值税的科目录分。 拓展知识：开票时间和收款时间的关系，如若发生结算日不确定的情况下，可以采用以下方式处理：应付款类的科目录分应按照发票的时间登记，代收类的科目录分应按照收款时间登记。发票和收款的时间不同时，可以采取以下方式处理：当时间超过半年时，则按照期间总帐的原则，把科目记录到前一结转期间即可；当时间不超过半年时，先以发票的时间登记，当收款的时间到来的时候将发票的时间改为收款的时间。