某企业本年实现利润500万元,按25%计算所得税,按10%和9%计算提取法定盈余公积和任意盈余公积,计算应交所得税并编制所得税分录
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84785006 | 提问时间:2023 01/22 14:22
应交所得税 = 税前利润 × 税率 - 速算扣除数
本题中,某企业本年实现利润500万元,按25%计算所得税,所得税应交所得税为:500万元(税前利润)× 25%(税率)- 0(速算扣除数)= 125万元(应交所得税)。
编制所得税分录:
借:应交税费 ——125万元
贷:所得税费用 ——125万元
此外,按10%和9%计算提取法定盈余公积和任意盈余公积:
法定盈余公积:500万元(利润)× 10%(比例) = 50万元(法定盈余公积)
任意盈余公积:500万元(利润)× 9%(比例) = 45万元(任意盈余公积)
拓展知识:应交税费包括所得税、增值税、营业税等税种,而所得税又可以分为一般纳税人的企业所得税、机关事业单位收入所得税、个人所得税等。根据计税形式不同,企业所得税又可以分为小规模纳税人、一般纳税人和某些特殊行业企业等,而且,随着社会发展,企业所得税法定比例也会发生变化。
2023 01/22 14:29
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