总体来说分录应该是： 借：主营业务收入，贷：其他应收款；借：主营业务成本，贷：其他应付款；借：其他应付款，贷：银行存款。 这种情况下，你的公司不是还款的主体，而是作为代偿的渠道，最后只是将钱从一个企业转移到另一个企业，不涉及资金流入你公司的范畴。 所以，在这种情况下，你的公司的分录应该凭借其他应收款，也就是借：主营业务收入，贷：其他应收款，借：主营业务成本，贷：其他应付款，借：其他应付款，贷：银行存款。 拓展知识： 其实在分录上，有种变通的方式，就是在结转成本那一步可以拆分分录，借：主营业务成本，贷：应付账款抵扣，再借：应付账款抵扣，贷：其他应付款，最后借：其他应付款，贷：银行存款。 这样可以看出来，其实第二部的分录，就是一个最终的抵扣。只不过其实，在你公司进行结算的时候，其实就是发生了抵扣的情况。