采购原材料未开发票入账的步骤如下： 1.统一登记原材料采购情况，将未开票采购登记在“未开票采购台账”，记载已付款金额、支付方式、供应商等； 2.凭“未开票采购台账”向库存账户做库存增加凭证，发生额为已付款金额； 3.应付账户做付款凭证，发生额为已付款金额； 4.等开具发票时，由借方发生本次采购的原材料账户，贷方发生库存账户，发生额为开具的发票金额。 拓展知识： 有时候，发票开具金额会和原定的付款金额不一致，以及采购的原材料价格变化的情况。因此，在入账时需要注意做好差额处理，以保证账务处理的准确性。如果发票金额大于已付款金额，则差额需要增加应付款，再从现金账户里支付给供应商；如果发票金额小于已付款金额，则差额需要从库存账户减少，再从应付账户转到现金账户。