企业所得税的分录需要以企业的实际情况及政策来确定，现以A公司为例说明，A公司已经预交过去年的企业所得税，分录如下： ①预交企业所得税借方：应交税费-预交税费 ②预交企业所得税贷方：银行存款 此外，企业所得税可以根据当前政策而有所不同，例如有可能调整税率、免征税等情况，因此需要企业谨慎对待，以免出现不必要的损失。 另外，企业应定期检查所报的税金是否正确，并根据税法的变化作出修正，以避免税务纠纷。 拓展知识： 企业所得税是指企业根据有关税法规定缴纳的所得税，包括企业营业所得税、企业增值税、契税等。企业所得税是企业社会保障费用的重要组成部分，是财政部门筹集财政收入、调节社会经济发展的重要手段。