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#实务#
你好。我们是一般纳税人,收到小规模纳税人1%农产品的增值税专用发票,可以抵扣9%吗
84785036 | 提问时间:2023 01/22 12:47
齐惠老师
金牌答疑老师
职称:会计师
根据《中华人民共和国增值税改革实施条例》的规定,小规模纳税人农产品专用发票中开具的增值税可以抵扣9%。但是,小规模纳税人农产品专用发票中开具的增值税只能抵扣增值税,不能抵扣附加税和其他费用,如企业所得税等。因此,请确认专用发票中开具的税款种类是增值税,否则无法抵扣9%。 关于抵扣,增值税法规定,在纳税人销售产品或者提供劳务时,可以抵扣购买商品、接受劳务时产生的增值税,但是抵扣的金额不得超过当月应纳税额。另外,纳税人如果使用专用发票来抵扣购买商品、接受劳务时产生的增值税,只有在税款已经缴纳,且专用发票中开具的税款种类为增值税的情况下,方可抵扣。
2023 01/22 12:57
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