一般纳税人,本月进项5300,销售开出专票4000,普票1500,请问普票和专票一样交税吗?应该交多少税?
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84785003 | 提问时间:2023 01/22 12:42
普票和专票不一样,普票和专票都需要缴纳增值税,一般纳税人应缴纳的增值税计算公式为:应纳税额=税额基数*税率,税额基数=销项税额-进项税额,所以根据您的情况计算出税额基数即:销售开出专票 4000*3%=120-5300*3%=-159,即税额基数=-39,应纳税额=-39*3%=-1.17,故您本月应缴纳增值税1.17元 。
拓展知识:通常情况下,专票和普票一样普通纳税人应纳税额为3%,但是由于一般纳税人可以自行判断进项税额,为了减少纳税人的税收负担,政府允许一般纳税人可以选择进项税额较高的方式来减少税负,比如商品为朋友赠送,可以申报为不得税,即5%的税率,此时税负更低,当进项税额较高时,由于销项税额减去进项税额可能会出现负值,此时一般纳税人不再交税。
2023 01/22 12:53
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