老师,4月份发现一月份的账多做一笔支付企业所得税费用,导致银行存款余额不符,请问4月份如何做分录补回这笔钱呢?谢谢
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84784990 | 提问时间:2023 01/22 12:37
4月份做补回这笔钱,需要进行双边分录,一方面发生一笔所得税支出,在科目里分录一条所得税支出;另一方面,需要结转到上一月份,在科目里分录一条“本月发生的上月应缴的所得税费用”的借方,这条分录数量必须和所得税支出相等,科目也应该一致,可以分别增加一个专项科目“本月发生的上月应缴的所得税费用”和“下月发生的本月应缴的所得税费用”来处理;并且要记录上一月份产生的所得税,以备年终时做平衡检查。新的会计准则规定的准则(符合《会计准则》第四十三条),提醒企业要及时处理本月发生的上月所得税科目的双边分录,以确保电脑系统的数据是准确的,及时的调和系统中存在的错误信息。
拓展:双边分录还可以应用在固定资产折旧方面,在单项记账里,把折旧科目分开增加两个科目,一个是“本月发生的上月应缴的折旧费用”,一个是“下月发生的本月应缴的折旧费用”,这样就可以实现固定资产折旧的双边分录。
2023 01/22 12:43
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