请问,小规模纳税人提供3%税率的服务,开具免税发票,在填报增值税申报表时,应填写第十行,还是12行
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84784973 | 提问时间:2023 01/22 12:13
小规模纳税人按照相关税收管理规定,在免税发票开具服务中,应填写增值税纳税申报表第十行,具体如下:
1、出口及外商投资项目收入:根据《增值税暂行条例》(国家税务总局令第40号)第十六条的规定,出口收入及外商投资项目收入,应当在“减除项目”中填报第十行,减免进口税项;
2、符合减免条件的服务:按照《增值税暂行条例》(国家税务总局令第40号)第六十八条的规定,消费税法第二十四条所列明示的符合减免条件的服务,应当在“减免项目”中填报第十行,减免增值税;
3、免税发票:根据《增值税暂行条例》(国家税务总局令第40号)第三十九条的规定,购买方持免税发票,应当在“减免项目”中填报第十行,减免免税项。
以上就是小规模纳税人提供3%税率的服务,开具免税发票,在填报增值税申报表时,应该填写第十行的情况,另外,在开具免税发票时,应当由纳税人准确登记免税发票的代码,以及其他必填信息。在每年度申报时,纳税人还应当填写每一期间的进项税额和减免后的本期抵扣,以便正确纳税。此外,纳税人还需要根据自身情况,每月定期报送增值税结算单,以便财政部门核查,加强税收监管。
2023 01/22 12:22
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