根据《企业所得税法》的规定，按照月份和季度分别计算企业的所得税。针对本月未计提而是上月缴纳的情况，本月做账时也要计提企业所得税。因为企业所得税的计提与缴纳是分开的，计提就到当月应纳税所得额的比例，实际缴纳时间可以延期至次月。本月做账时计提所得税，可以让企业在本月管理财务制度时，更好地控制短期财务风险、节约企业资金，以及防止在税收当期发生逃税行为。 拓展知识：企业计提所得税时要注意因下列事项而引起的所得额变动，及时增加或减少本期所得税计提金额：1.纳入利润总额的其他与经营活动有关的收入和支出；2.应纳税所得额的其他调整项目；3.报税期间确认的抵免应纳税额；4.计算所得税前，奖金和补贴的差异性处理；5.因重新计算而产生的所得税；6.税收优惠项目（如减免税等）等。