可以直接做成费用，但需要记录分公司的收入和支出情况，月末总公司根据分公司的这笔收入，分解，结转到总公司的账户上。在作法上，可以把本公司的收入直接结转到总公司的账户上，而支出则从总公司的账户转到分公司的账户上，即作为费用结转，而不是借款。 拓展知识：结转费用主要指将本月支出放入下一月，将本月收入放入上一月的结转政策。其中，将本月收入放入上一月叫做结转收入，将本月支出放入下一月叫做结转支出。它们有一个共同的原则，就是销售的收入要与其生产的成本支出收益在一个经营期内相抵，否则，后果是比较严重的。