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#实务#
1.甲汽车制造厂为增值税一般纳税人,本年5月销售10辆A型号小汽车,出厂价为每100000元(不含税),A型号小汽车成本为每辆70000元;用10辆B型号小汽车抵偿以前欠乙公司货款1500000元,B型号小汽车成本为每100000元,B型号小汽车的平均售价为每辆120000元(不税),最高售价为每125000元(不含税)。上小汽车的消费税税率均为9%。要求:对甲汽车制造厂上述业务计算消费税
84785040 | 提问时间:2023 01/22 10:59
李李李老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
甲汽车制造厂应纳税的消费税总额 = 销售10辆A型号小汽车的消费税 + 抵偿乙公司货款1500000元的消费税 销售10辆A型号小汽车的消费税 = 10辆汽车总销售额 * 9% = 10 * 100000 * 0.09 = 9000元 抵偿乙公司货款1500000元的消费税 = 10辆汽车平均售价 * 9% = 10 * 120000 * 0.09 = 10800元 总消费税 = 9000元 + 10800元 = 19800元。 拓展知识:如果抵偿的货款不发生变化,消费税的计税方法是根据最高售价来计算的。如上述抵偿货款,那么其消费税 = 10辆汽车最高售价 * 9% = 10 * 125000 * 0.09 = 11250元。
2023 01/22 11:07
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