汇算清缴收到去年异地施工预交的所得税退税,但是去年只计提了一部分预缴的所得税,另外一部分没有计提所得税费用,今年收到退税如何做会计分录
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84784973 | 提问时间:2023 01/22 10:55
会计分录如下:
1、借:所得税费用XX元;
2、贷:银行存款XX元;
3、借:应交税费XX元;
4、贷:所得税费用XX元。
因为去年的所得税只计提了一部分,另外一部分并未计提,所以今年收到的退税仍必须分录,即以“银行存款”来减少“所得税费用”,从而总的税费支出不变,只是把“应交税费”改为“已交税费”,总账就可以反映出去年未计提的部分退税。
此外,企业在汇算清缴中也应当注意,发票开具日期必须在当年度,如果开具发票超出了年度,税务局会进行查账,从而增加被审计的风险。
2023 01/22 11:06
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