短期借款的账务处理(1).2019年01月01日,上海盛腾纺织有限责任公司一般存款户向银行借入到期一次还本付息、偿还期限为3个月、年利率为6%的借款300000.00元,公司收到借款存入银行。(2).2019年01月31日,上海盛腾纺织有限责任公司计提本月应承担的上述短期借款的利息1500.00元。(3).2019年02月28日,上海盛腾纺织有限责任公司计提本月应承担的上述短期借款的利息1500.00元。(4).2019年03月31日,上海盛腾纺织有限责任公司以银行存款支付利息(包含已计提利息3000.00元和本月应负担利息1500.00元)及归还短期借款300000.00元。
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84784959 | 提问时间:2023 01/22 10:41
(1)2019年01月01日,上海盛腾纺织有限责任公司一般存款户从银行借入300000.00元,偿还期限为三个月,年利率为6%,满足一次还本付息的条件,这是一笔短期借款。在此时,公司已经收到借款存入银行,账务处理为:借:银行存款300000.00元;贷:短期借款300000.00元。
(2)2019年01月31日,上海盛腾纺织有限责任公司应计提上述短期借款的本月利息1500.00元。账务处理为:借:利息支出1500.00元;贷:短期借款利息收入1500.00元。
(3)2019年02月28日,上海盛腾纺织有限责任公司应计提本月上述短期借款的利息1500.00元。账务处理为:借:利息支出1500.00元;贷:短期借款利息收入1500.00元。
(4)2019年03月31日,上海盛腾纺织有限责任公司已用银行存款支付利息(包含已计提利息3000.00元和本月应负担利息1500.00元)及归还短期借款300000.00元。账务处理为:借:银行存款325000.00元;贷:利息支出3000.00元、短期借款300000.00元。
拓展知识:短期借款的账务处理时须依据相关财务会计准则,分别进行利息计提、利息支出及归还借款等处理,以确保借款结清,保障财务会计事务的准确性。
2023 01/22 10:49
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