留底退税为什么分录是 借 :银行存款 贷:应交税费-应交增值税-进项税转车(这个不怎么理解) 我以为的分录是 借:银行存款 贷:应交税费-未交增值税
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84784958 | 提问时间:2023 01/22 10:09
留底退税是指在企业报送纳税申报表的过程中,由于一定原因而产生的差额减少税负,从而形成以期末应付税费为基础,把差额作为分期纳税或者一次纳税的退税形式。根据国家有关规定,增值税为先征后退,从而在企业销售货物或提供服务时,先补齐税费,进项税转车或者税费抵减,在实际纳税后,因为税费补齐金额大于税费承担金额时,就会产生留底退税的情形。
因此,留底退税的分录是:借:银行存款;贷:应交税费-应交增值税-进项税转车。前面的借方为留底的退税金额,即企业可以获得的多余退税金额;贷方则是该笔留底退税的原始税费,分别为留底纳税前应交税费,留底纳税前应交增值税(以期末账面应交增值税作为基数,本期实际应交增值税减去期末应交增值税为增减项),进项税转车(以期末账面进项税额作为基数,本期实际进项税减去期末进项税为增减项)。
拓展知识:
留底退税不仅是国家向企业的税收刺激政策之一,也有利于企业的财务活动和财务成本的优化,以及企业税收风险的管控。企业应该重视留底退税管理,提升严格做账准备报税的质量,同时要全面把握有关税收优惠政策,以便积极参与政府的减税降费政策,最大限度地减少企业的税收负担,为企业的发展营造有利的环境。
2023 01/22 10:20
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