老师你好!我司出口报关样品30美元,不收汇如何做会计分录及申报增值税?我公司属外贸企业。
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84785020 | 提问时间:2023 01/22 09:46
老师你好!根据《增值税税收政策和税收会计准则》第六章规定,样品出口报关收货人未收汇,会计分录如下:
① 增值税销项税额贷:应交税费-增值税销项税额
② 对外贸易出口样品收入借:应收账款-外贸出口样品收入
申报增值税时要把应收的出口样品收入称为“外贸出口样品收入”,并根据《增值税专用发票管理办法》填则发票信息,计算应税额,缴纳增值税。
此外,外贸企业还应确认客户是否需要开具发票,根据《增值税税收政策和税收会计准则》,可以按实际费用、材料费或工资等金额计量税额,如果客户需要开具发票,外贸企业可以分拆金额进行开票,并按实际费用开具发票。
2023 01/22 09:55
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