、甲酒厂为增值税一般纳税人,2021年10月销售白酒50吨,取得含增值税销售额3390000元,已知增值税税率为13%,白酒消费税比例税率为20%,从量税为0.5元/500克。计算该酒厂当期应该缴纳的增值税和消费税,并写出正确的会计分录。(6分)
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84785035 | 提问时间:2023 01/22 09:41
答:增值税:2021年10月销售白酒50吨,取得含增值税销售额3390000元,从而应缴纳增值税3390000*13%=441700元。消费税:50吨白酒相当于50*1000(kg)=50000Kg,消费税税率为20%,消费税为50000*20%*0.5元/500克=5000元。
会计分录:
借:
应交税金 441700
消费税 5000
贷:
银行存款 446,700
拓展知识:白酒消费税是按量征收的税种,其税率根据白酒价格和质量而定,并不是固定比例税率。白酒消费税应当缴款至国库,即由纳税企业将消费税通过银行结算至国库。
2023 01/22 09:47
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