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#实务#
老师,你好!我公司在2020年的时候发生了股权转让,A把股权转让给了B,但是分录缺写成了借:实收资本 -A,贷:实收资本-C,C也是公司的股东。请问现在应该怎么更正这笔分录。另,发生股权转让是否需要缴纳印花税?
84784958 | 提问时间:2023 01/21 22:34
李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
应该更正分录为 借:实收资本-A;贷:实收资本-B。股权转让发生时,根据《企业所得税暂行条例》第十八条规定,转让股权发生的收入应当缴纳印花税。通常印花税的税率为0.2%,如果相关转让符合条件,可以申请免税或减按50%征收印花税。由此可见,股权转让发生时应缴纳印花税。 拓展知识:股权转让发生时,如果没有符合免税或减按50%征收印花税的条件,那么就必须缴纳全部的印花税,根据《企业所得税暂行条例》第十八条规定,把已经缴纳印花税项作为企业税前费用抵扣是可以的,但只有符合以下一些情况才可以:一是股权转让企业为汉族企业;二是股权转让企业具有纳税信誉。
2023 01/21 22:43
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