一般纳税人简易计税3%,50万劳务合同,分包48万,分包已全部开票,假设第一次开票10万,减去分包8万,剩下2万来异地预缴3%,剩下的8万简易计税在当地还需要交税吗?
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84785022 | 提问时间:2023 01/21 21:18
根据《企业所得税法实施条例》的规定,一般纳税人的劳务收入采用简易计税的,应当按简易计税全额征收企业所得税,即需要对劳务收入缴纳3%的企业所得税。
计算50万劳务合同,分包48万,分包已全部开票,第一次开票10万,减去分包8万,剩下2万来异地预缴3%之后,剩下的8万简易计税也应当交纳3%的企业所得税,实际缴纳的企业所得税为:第一次开票2万×3%=600元,剩下8万×3%=2.4万元,总共缴纳企业所得税2.4万+600元=3.0万元。
从上面我们可以得出结论:50万的劳务合同,分包48万,分包全部开票,缴纳企业所得税3.0万元。
拓展知识:企业所得税一般以税率的形式征收,税率的大小由政策规定。一般企业所得税的税率为25%,但对一些符合条件的企业,可以享受较低的税率,较低的税率一般不超过20%。
2023 01/21 21:30
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