小企业会计准则,企业所得税汇算清缴收到退税款一笔,怎么做账
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84785020 | 提问时间:2023 01/21 20:29
小企业会计准则中,对于收到退税款一笔,应当按以下流程做账:
1、登记现金流水账,记录退税款收入一笔;
2、登记应收税款凭证,记录应收税款减少一笔;
3、登记收入科目,记录税金减收额一笔;
4、在损益表中,记录税金减免额一笔;
5、如果退税已记账,则在借方记录税金减免额一笔,并在贷方记录税金减收额一笔;
6、如果退税未记账,则在借方记录税金减免额一笔,并在贷方记录应收税款减少一笔,以及税金减收额一笔;
7、登记税收收支明细账,记录税金减免额一笔,并在贷方记录税金减收额一笔。
拓展知识:一般情况下,税金减免只能是按照一定比例为企业减免,而退税则可以将支付的税款完全退还给企业,从而有效减免企业的税收负担。
2023 01/21 20:40
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