老师请问一下、我们是13%的一般纳税人、业务需要核定并开具了9%的普通发票,开具的内容是利息费用,那入账时该怎么做分录呢?
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84784958 | 提问时间:2023 01/21 18:44
内容的分录可以按照以下步骤进行:
首先,应先将银行账户借方用金额销账,记账即银行账户借方减少金额;
其次,根据发票内容,在利息费用(或其它收支类别)贷方录入9%的增值税应纳税额;最后,将13%的一般纳税人增值税应纳税额记账,记账即应交增值税贷方增加金额。
以上是按照9%的普通发票来分录的,如果是13%的普通发票,分录的步骤也是差不多的,唯一的不同就是在第二步的增值税应纳税额上,需要将发票金额乘以13%,再记账。
拓展知识:鉴于应税项目之间存在着不同税率,我们在开具发票时,需要认真选择正确的税率,以免给企业带来不必要的税收负担。
2023 01/21 18:55
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