老师,小规模免税普票,分录怎么写
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84785020 | 提问时间:2023 01/21 17:34
小规模免税普票的分录可以以如下方式进行分录:
1)收入11类或14类营业税:在营业收入科目下,增加相应营业税科目(服务业为14类),在此科目记录营业税金额。
2)收入应交增值税:在销售净收入科目下,增加增值税科目,在此科目记录增值税金额。
3)收入消费税:在应交税费科目下,增加消费税科目,在此科目记录消费税金额。
4)收入印花税:在应交税费科目下,增加印花税科目,在此科目记录印花税金额。
5)收入小规模免税普票:在应交税费科目下,增加小规模免税普票科目,在此科目记录小规模免税普票金额。
拓展知识:
小规模免税普票是小规模纳税人在收到顾客的普通发票的同时,能够发放的一种凭证,可免税据此抵税,抵扣税金,但并不能现场通过收银机开具。小规模免税普票覆盖范围是从2015年4月1日起,包括增值税普通发票、增值税专用发票、机动车销售统一发票,其他发票均不在此范围之内。
2023 01/21 17:42
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