2017年,B集团总部需在子公司融资规划基础上,计算集团外部融资净额。
①甲公司2016年销售收入50000万元,销售净利率8%,股利支付率25%。预计2017年销售收入将增长20%,流动资产和流动负债与销售额成正比例变动。公司认为2017年的销售净利率和股利支付率将维持2016年水平。2016年计提折旧500万元。2016年末资产负债表资料如下:单位:万元
资产 金额 负债和所有者权益 金额
流动资产 6000 流动负债 2000
非流动资产 4000 非流动负债 2000
— — 所有者权益 6000
资产合计 10000 负债和所有者权益合计 10000
②乙公司2017年新增投资额30000万元,随销售收入增长而增长的负债为16500万元,预计2017年新增的留存收益8000万元,2016年已计提折旧650万元。
1.计算甲公司外部融资额。
2.计算乙公司外部融资额。
3.计算B集团公司外部融资净额。
4.分析B集团公司的融资净额不等于各子公司外部融资额之和的原因。
5.企业融资决策是否合理,应从哪些维度进行评判。
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84785035 | 提问时间:2023 01/21 17:28
1.甲公司外部融资额=(60,000+4,000+5,000×20%)-2,000-2,000-6,000+500-折旧=25,500万元。
2.乙公司外部融资额=30000 + 16500 - 8000 - 650 = 38350万元。
3.B集团公司外部融资净额=25500 + 38350 = 63850万元。
4.B集团公司的融资净额不等于各子公司外部融资额之和的原因可能是因为子公司之间进行外部融资时,在融资资金的流动及使用方面有相关的调剂。
5.企业融资决策应评判的维度包括:①融资计划的目标是否明确,是否能满足公司的发展战略和要求;②融资选择的对标门槛是否合理;③融资方式和比率是否符合公司实际需求;④融资成本是否节约,是否考虑到企业风险承受能力等方面;⑤融资渠道的可靠性以及相关条件的安全性及合理性;⑥融资的报告准备以及审核水平是否达到要求等。拓展知识:企业融资决策要保持多元化,仅仅采用单一的融资渠道或融资方式可能会使企业的财务状况不健康,降低企业的灵活性和可操作性。
2023 01/21 17:36
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