职工张强出差借支差旅费1000元，这1000元是企业预支的，是为了确保出差员工有足够的资金支付旅行费用。事后，张强归来报销差旅费720元，这720元的报销由张强负责，可以是现金报销，也可以是银行转账报销，然后由公司支付。另外，张强还有余额280元，由公司以现金返回给员工。 从出差借支、报销到现金返回，张强整个出差过程的费用流程都受到了企业的有效管理和监督，保证了出差期间企业财务资金规范合理使用，有效地降低了企业财务成本。 拓展知识： 企业出差借支和报销都属于存在客观费用的出差活动，根据企业的财务管理规定，必须统一地管理和审核出差前、中、后的费用，以准确记录、监督每一笔费用的使用情况以及做到财务管理的合规化和规范化，以保证公司财务资金的有效利用，以及减少费用浪费和损失。