21年预缴的企业所得税,年度汇算清缴时退回的账务处理
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84785027 | 提问时间:2023 01/21 16:01
企业所得税21年预缴汇算清缴时会出现退回的情况,原因是企业实际缴纳的企业所得税比预缴的要少,因此有部分预缴的企业所得税需要退还给企业。这种情况下,银行会在最后汇算清缴时将多余缴纳的企业所得税款,登记在账号内,由税务部门进行审核后退回给企业。退回预缴企业所得税款的账务处理,首先要登记在退税凭证上,然后根据企业所处的税收管辖区,通过财务软件或者会计软件,完成企业所得税款退税的账务处理工作。
拓展知识:企业在汇算清缴时,尽量将本年度应缴纳的企业所得税款,用预缴款覆盖尽可能多,以减少退税凭证上的数额,并加大审核难度。在汇算清缴时,企业还应当提高查验的税源鉴别能力,对本年度实际缴纳的企业所得税额更加精准定位,以保障企业合规税收和企业所得税的有效支出。
2023 01/21 16:13
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