你好 老师,如果当月取得专票暂不抵扣的情况下 需要做账处理吗?如果需要做账处理,具体分录能告诉我吗?
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84784990 | 提问时间:2023 01/21 13:37
您好,根据国家税务总局《财税〃[2018]89号文件要求,当月购买的专用发票暂不抵扣的情况下,需要进行账务处理。账务处理的具体分录为:一、收入类:应收账款——借:金额;贷:(一)应交税费——借:金额;贷:应交税费;(二)未交增值税(可抵扣税额)——借:金额;贷:未交增值税(可抵扣税额);(三)应交增值税(不可抵扣税额)——借:金额;贷:应交增值税(不可抵扣税额)。
二、费用类:税金及附加——借:应交税费;贷:金额;应付账款——借:金额;贷:应付账款。
拓展知识:当月取得的专票暂不抵扣的情况下,企业可以将相应的可抵扣的增值税移至歇业税中进行累计抵扣,也可以在下个月进行抵扣。歇业税,是指企业在缴纳增值税时,在当月缴纳的可抵扣增值税金额超出同期应纳税款额时,可以把其中的超纳税额(也就是俗称的歇业税)抵扣到下月缴纳的税款中。
2023 01/21 13:45
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