老师,请问2021年误将已支付的滞纳金和所得税费用都计入了应交税费里,2022年发现了怎么调整分录
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84785006 | 提问时间:2023 01/21 13:13
在 2021 年,如果将已支付的滞纳金和所得税费用计入应交税费里,那年应纳税额将高出实际应纳税额。这种情况下,2022年发现时,应做如下调整:
1、首先在2022 年进行税务报表数据核对,将 2021 年滞纳金和所得税费用书面说明,并调整 2021年应交税费金额;
2、同时,需要在2022 年将误缴的滞纳金和所得税费用弥补,即2022 年增加应交税费的金额;
3、还需要在2022 年增加应返还税费的金额,以纳税人应该提供的税与实际税收无滞纳金和税费用的差额,即2022 年减少应交税费的金额。
此外,为了避免这种情况的发生,应当积极参与税务管理。拓展知识:此外,在做税务会计报表时,发现问题要及时发现,并及时予以调整。这也是税务管理中一个重要的原则。
2023 01/21 13:19
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