2022年1月1日甲公司采用分期付款方式向乙公司销售一套大型设备,合同约定的销售价格为1800000元(不含增值税),分2次于每年12月31日等额收取。该设备的成本1200000元,该设备于2020年1月1日发出,甲公司在合同约定的日期收到相应价款和销项税额。假定使用的实际折现率为7%。要求:根据资料确认未实现融资收益和增值税,并写出各个年份的相应会计分录。
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84785037 | 提问时间:2023 01/21 12:54
根据资料确定未实现融资收益和增值税,并写出各年相应会计分录,并须考虑利息的计算问题。
2020年:
1、设备发出,甲公司发生收入:
贷:货物销售1800000元
借:应收账款1800000元
2、成本确认:
贷:库存商品1200000元
借:现金或银行存款1200000元
2021年:
1、甲公司发生收入:
贷:应收账款9000000元
借:现金或银行存款9000000元
2、甲公司支付利息:
贷:应付账款540000元
借:现金或银行存款540000元
2022年:
1、甲公司发生收入:
贷:应收账款9000000元
借:现金或银行存款9000000元
2、甲公司支付增值税:
贷:应交税费144000元
借:现金或银行存款144000元
拓展知识:按照财政部发布的税务凭证分录细则,企业在生产经营活动中采用分期付款方式就是一种应付账款,故应以应付账款的形式记录分期付款的收入,而应收账款的借贷方变更为客户或交易对方。此外,分期付款方式收付的利息以及增值税还需要分别以应付账款和应交税费的形式记录。
2023 01/21 13:05
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