高企汇算清缴a107041表里的其他费用是按研发费用里的全额填写还是按符合加计扣除后的限额填写
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84784994 | 提问时间:2023 01/21 12:04
其他费用按照研发费用里的限额填写,不能超过加计扣除后的限额。根据财政部《企业所得税改革实施细则》的规定,以下情形的可以加计扣除:(1)已取得技术开发权的费用,包括取得技术开发权的费用、购买、租赁等方式获得的技术开发权的实施费用;(2)与技术开发相关的费用,包括技术开发环节中使用的技术设备费、技术服务费以及技术人员费等;(3)技术开发耗费的费用,包括技术开发实施过程中耗费的物料费、试制费等。
拓展:根据《国家税务总局关于执行企业所得税改革有关问题的通知》,研发费用的加计扣除有一定的限额,即当年投入的研发费用不得超过累计投入的研发费用的30%。比如,企业累计投入研发费用为1000万元,则当年投入的研发费用不得超过300万元,超出部分将不再被加计扣除。
2023 01/21 12:19
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