在 4 月和 5 月本年利润借方及 6 月开具专票情形下，如果您想申报企业所得税，需要做减除项目及征收准则，才能确定最终的支付企业所得税额。 减除项目包括：垫支活动经费、固定资产增值减除等；以及一些税务机关认可的和认定的减免项目。征收准则根据不同的支付商业税种、所得额等要求，分别享受不同的减免率。 由此，最终的支付企业所得税额，只能在完成了减除项目及征收准则等法定要求后，最终确定。 拓展知识：除了企业所得税，企业还需要缴纳增值税，增值税主要由生产、进口和流通环节征收，其中进口、流通环节的增值税均从进口口岸或地方流通企业处征收，因此，企业在申报缴纳增值税时，需要认真关注这些环节。