1.发货未开票的整个账务处理流程大致可分为： （1）使用订单记账：出货时，在应收账款科目上借，销售收入科目上贷，借贷相等，记录客户订单金额。 （2）开具发票：发货后，及时开具发票，发票上记载发货金额，备注发货单号等信息。 （3）登记入账：入账时，应收账款科目借，销售收入科目贷，借贷数额等于发票金额。 （4）收取款项：在客户支付款项后，应收账款科目贷，银行存款科目借，借贷相等，登记收款记录。 拓展：除了上述四步之外，发货未开票流程还应建立出货单，及时登记装运记录，及时发出通知，促进客户及时付款。需要注意的是，在整个流程中，关键的还是做好账务记录，确保账目准确性。